|
NOTE 19
|
PENSJONSKOSTANDER OG -FORPLIKTELSER
|
||
|
KONSERNETS PENSJONSORDNINGER
|
|||
|
Konsernets selskaper har etablert pensjonsordninger i samsvar med lokale lover. Ansatte i konsernets selskaper i Norge deltar i ytelsesbaserte eller innskuddsbaserte pensjonsordninger som tilfredsstiller krav til obligatorisk tjenestepensjon.
|
|||
|
YTELSESBASERTE PENSJONSORDNINGER
|
|||
|
Ytelsesbaserte pensjonsordninger gir de ansatte rett til bestemte fremtidige pensjonsytelser. Konsernets netto forpliktelse med hensyn på ytelsesbaserte pensjonsordninger er beregnet separat for hver pensjonsordning. Forpliktelsen er et estimat for fremtidige ytelser som ansatte har opptjent basert på antall opptjeningsår og lønnsnivået ved pensjonsalder. Ytelsene neddiskonteres til nåverdi og balanseført forpliktelse reduseres med virkelig verdi av pensjonsmidler for fondsbaserte pensjonsordninger. Endring i forutsetninger, medlemsbestand og avvik mellom estimert og faktisk lønnsøkning og avkastning på midler medfører aktuarielle gevinster og tap. Aktuarmessige gevinster og tap, samt gevinster og tap som følge av avkortning eller avslutning av pensjonsordninger innregnes umiddelbart i totalresultatet.
|
|||
|
De ytelsesbaserte pensjonsordningene består av kollektive ordninger samt enkelte tilleggsordninger som blant annet omfatter ansatte med pensjonsgrunnlag over 12 G og AFP.
|
|||
|
Innskuddsbaserte pensjonsordninger
|
|||
|
Ved innskuddsbaserte pensjonsordninger begrenser konsernets forpliktelser seg til å innbetale spesifikke innskudd. Forpliktelser til å yte innskudd til innskuddsbaserte pensjonsordninger innregnes som kostnader i resultatregnskapet når de ansatte har ytt tjenester som gir dem rett til innskuddet.
|
|||
|
Andre langsiktige ytelser som følge av tjeneste
|
|||
|
Ferd har i tillegg til pensjonsordningene beskrevet over forpliktelser knyttet til fremtidige helseytelser for enkelte grupper av ansatte i USA.
|
|||
|
ØKONOMISKE FORUTSETNINGER
|
|||
|
Ferd har ytelsesordninger i flere land med varierende økonomiske forhold som vil påvirke forutsetningene som legges til grunn ved beregning av pensjonsforpliktelser. Fastsettelsen av parametre er tilpasset forhold i det enkelte land. Diskonteringsrenten fastsettes som et veid gjennomsnitt av avkastningen på balansedagen på minst AA-ratede selskapsobligasjoner, eller statsobligasjoner i de tilfeller hvor det ikke er noe marked for AA-ratede selskapsobligasjoner. Det er benyttet statsobligasjonsrenten for norske ordninger. I den grad obligasjonen ikke har samme forfallstid som forpliktelsen, justeres diskonteringsrenten. Som aktuarmessige forutsetninger for demografiske faktorer og avgang er vanlige benyttede forutsetninger innen forsikring lagt til grunn. Fremtidig dødelighet er basert på statistikk og dødelighetstabeller (K2013).
|
|||
|
Økonomiske forutsetninger i norske selskaper per 31. desember
|
|||
|
2016
|
2015
|
||
|
Diskonteringsrente
|
2,00%
|
1,90%
|
|
|
Forventet lønnsvekst
|
2,50%
|
2,50%
|
|
|
Fremtidig forventet pensjonsregulering
|
1,75%
|
1,75%
|
|
|
Forventet regulering av G
|
2,25%
|
2,25%
|
|
|
Intervall for øknomiske forutsetninger i utenlandske selskaper per 31. desember
|
|||
|
2016
|
2015
|
||
|
Diskonteringsrente
|
0,60 - 3,91 %
|
0,75 - 4,08 %
|
|
|
Forventet lønnsvekst
|
0,00 - 1,00 %
|
0,00 - 1,00 %
|
|
|
Fremtidig forventet pensjonsregulering
|
0,00 - 1,75 %
|
0,00 - 1,75 %
|
|
|
PENSJONSFORPLIKTELSER
|
|||
|
Avstemming av netto pensjonsforpliktelse mot balanse
|
|||
|
Beløp i NOK 1 000
|
2016
|
2015
|
|
|
Pensjonsforpliktelse for ytelsesbaserte pensjonsordninger
|
- 176 129
|
- 193 138
|
|
|
Pensjonsfordringer for ytelsesbaserte pensjonsordninger
|
4 415
|
25 370
|
|
|
Sum ytelsesbasert forpliktelse som er innregnet i konsernets balanse
|
- 171 714
|
- 167 768
|
|
|
YTELSESBASERTE PENSJONSORDNINGER
|
|||
|
Spesifikasjon av innregnet forpliktelse
|
|||
|
Beløp i NOK 1 000
|
2016
|
2015
|
|
|
Nåverdi av ikke-fondsbaserte pensjonsforpliktelser
|
- 64 095
|
- 63 867
|
|
|
Nåverdi av helt eller delvis fondsbaserte pensjonsforpliktelser
|
- 485 704
|
- 599 766
|
|
|
Sum nåverdi av ytelsesbaserte pensjonsforpliktelser
|
- 549 799
|
- 663 634
|
|
|
Virkelig verdi av pensjonsmidler
|
378 085
|
495 865
|
|
|
Sum ytelsesbasert forpliktelse som er innregnet i konsernets balanse
|
- 171 714
|
- 167 768
|
|
|
Bevegelse i forpliktelse for ytelsesbaserte pensjonsordninger
|
|||
|
Beløp i NOK 1 000
|
2016
|
2015
|
|
|
Forpliktelse for ytelsesbaserte pensjonsordninger per 1.1
|
663 967
|
613 116
|
|
|
Nåverdi av årets pensjonsopptjening
|
11 203
|
10 533
|
|
|
Rentekostnad av pensjonsforpliktelsen
|
17 883
|
18 435
|
|
|
Demografiske estimatavvik på pensjonsforpliktelsen
|
12 173
|
- 17 783
|
|
|
Økonomiske estimatavvik på pensjonsforpliktelsen
|
334
|
5 626
|
|
|
Oppgjør pensjonsordinger
|
- 47 567
|
- 6
|
|
|
Avkorting av pensjonsordninger
|
3 863
|
- | |
|
Endring i pensjonsforpliktelsen ved kjøp/salg av datterselskap
|
- 313
|
- | |
|
Utbetalte ytelser
|
- 79 635
|
- 43 452
|
|
|
Arbeidsgiveravgift
|
- 186
|
- 396
|
|
|
Valutaeffekt av utenlandske pensjonsplaner
|
- 31 922
|
77 894
|
|
|
Forpliktelser for ytelsesbaserte pensjonsordninger per 31.12.
|
549 799
|
663 967
|
|
|
Forventet utbetaling av pensjonsforpliktelsene
|
|||
|
Beløp i NOK 1 000
|
2016
|
||
|
Ytelsespensjon som forventes å forfalle år 1-5
|
235 553
|
||
|
Ytelsespensjon som forventes å forfalle år 6-10
|
135 921
|
||
|
Ytelsespensjon som forventes å forfalle år 11-20
|
170 637
|
||
|
Ytelsespensjon som forventes å forfalle år 21-30
|
7 688
|
||
|
Total ytelsespensjon til forfall
|
549 799
|
||
|
Bevegelse i virkelig verdi på pensjonsmidler for ytelsesbaserte pensjonsordninger
|
|||
|
Beløp i NOK 1 000
|
2016
|
2015
|
|
|
Virkelig verdi på pensjonsmidler per 1.1.
|
496 445
|
461 090
|
|
|
Forventet avkastning på pensjonsmidler
|
13 390
|
13 584
|
|
|
Økonomiske estimatavvik på pensjonsmidlene
|
15 541
|
- 8 891
|
|
|
Bidrag fra arbeidsgiver
|
12 456
|
12 363
|
|
|
Administrasjonskostnader
|
-3 102
|
- 1 270
|
|
|
Tilskudd fra ansatte
|
1 661
|
1 699
|
|
|
Økning i pensjonsmidler ved kjøp av datterselskaper
|
-4 071
|
- | |
|
Oppgjør
|
-44 734
|
- 2 829
|
|
|
Utbetalte ytelser
|
-76 669
|
- 39 369
|
|
|
Valutaeffekt av utenlandske pensjonsplaner
|
-32 831
|
59 489
|
|
|
Virkelig verdi på pensjonsmidler per 31.12.
|
378 085
|
495 865
|
|
|
Pensjonsmidler innbefatter følgende
|
|||
|
Beløp i NOK 1 000
|
Hvorav aktivt marked:
|
2016
|
2015
|
|
Egenkapitalinstrumenter
|
86 717
|
87 634
|
120 613
|
|
Statsobligasjoner
|
153 515
|
175 005
|
351 254
|
|
Bedriftsobligasjoner
|
5 908
|
7 001
|
6 475
|
|
Andre gjeldsinstrumenter, herunder strukturert gjeld
|
1 934
|
2 018
|
441
|
|
Eiendomsinvesteringer
|
836
|
6 559
|
11 328
|
|
Bankinnskudd
|
264
|
427
|
2 093
|
|
Andre eiendeler
|
97 355
|
99 441
|
3 661
|
|
Sum pensjonsmidler
|
346 528
|
378 085
|
495 865
|
|
Estimatavvik innregnet i totalresultat
|
|||
|
Beløp i NOK 1 000
|
2016
|
2015
|
|
|
Årets estimatavvik på pensjonsforpliktelsen (ytelsesbaserte ordninger)
|
-12 506
|
12 157
|
|
|
Årets estimatavvik på pensjonsmidler (ytelsesbaserte ordninger)
|
12 138
|
-8 891
|
|
|
Skatteeffekt (se note 9)
|
3 402
|
- 988
|
|
|
Netto estimatavvik for ytelsesbaserte ordninger
|
3 034
|
2 279
|
|
|
PENSJONSKOSTNADER
|
|||
|
Beløp i NOK 1 000
|
2016
|
2015
|
|
|
Ytelsesbaserte pensjonsordninger
|
27 317
|
17 893
|
|
|
Innskuddsbaserte pensjonsordninger
|
125 103
|
115 310
|
|
|
Sum pensjonskostnader inkludert i årets lønnskostnad
|
152 421
|
133 203
|
|
|
PENSJONSKOSTNADER YTELSESBASERTE PENSJONSORDNINGER
|
|||
|
Pensjonskostnad innregnet i resultatregnskap
|
|||
|
Beløp i NOK 1 000
|
2016
|
2015
|
|
|
Nåverdi av årets pensjonsopptjening
|
11 203
|
10 533
|
|
|
Tilskudd fra ansatte
|
-1 661
|
-1 699
|
|
|
Avkorting av pensjonsordninger og planendringer
|
14 859
|
8 185
|
|
|
Arbeidsgiveravgift
|
- 186
|
- 396
|
|
|
Administrasjonskostnader
|
3 102
|
1 270
|
|
|
Sum pensjonskostnader fra ytelsesordninger innregnet i lønnskostnader
|
27 317
|
17 893
|
|
|
Rentekostnad av pensjonsforpliktelsen
|
17 883
|
18 435
|
|
|
Forventet avkastning på pensjonsmidler
|
-13 390
|
-13 584
|
|
|
Sum pensjonskostnader fra ytelsesordninger innregnet i finanskostnader
|
4 492
|
4 850
|
|